假设三险一金每月4000元，累计专项扣除每月1000元。自己个体工商户经营所得缴纳的个人所得税也是不计入年度汇算。子女教育等专项附加扣除子女教育等专项附加扣除，一共有6项目，子女教育，继续教育，住房贷款利息，住房租金，赡养老人，大病医疗。依法确定的其他扣除例如年金险、商业健康险和税延养老保险等都是可以扣除的。年金险不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内是可以抵扣的。
很多人还是看不懂个人退税是怎么计算的，那么我今天来给大家写篇文章，让大家看退税是怎么计算的？
你需要交个人所得税的总共有11种
1.工资，薪金所得。
2.劳务报酬所得
3.稿酬所得
4.是特许使用费所得
5.经营所得
7.利息，股息，红利所得
8.财产租赁所得
9.财产转让所得
10.偶然所得
11.其他所得
参加年度汇算的现在只有前四种，也就是工资，薪金所得，劳务报酬所得，酬稿所得，特许权使用所得。后面不参与汇算。下面一一给大家讲一讲，主要介绍前四种。
1.工资 薪金所得就是说我们每个月拿到的工资，有些人拿到一个月3000，有些人一个月拿到了1.6万。拿3000的话，基本上是没有达到起征点5000，就不用缴税。收入超过1.6万元，那肯定是要缴税的.
不同的金额多少，税率不一样，如下面的税率图。
月1.6万收入的话，需要缴多少税呢？如下表一年12个月每个月扣税如图所示。假设三险一金每月4000元，累计专项扣除每月1000元。适应税率按照个人所得税来计算。
前6个月每月缴税180元，7月份到-12月每个月缴税600元。
第n个月预扣税款= （n个月累计收入-5000×n-累计“三险一金”-累计专项附加扣除及其他扣除）×综合所得税率表-速算扣除数-前n-1月累计预扣税款月累计税率表
例如，小花在第一个月工资为16000元，费用为5000元，三险一金为4000元，累计专项扣除1000元。用上面公式带入计算。
1月份应纳税所得额6000元
16000-5000-4000-1000=6000元，没有超过36000元，适用税率3%，也就是6000*3%=180元.
7月份应纳所额累计42000元，已经超过了36000元，适用税率10%，速算扣除数2520，累计已缴税1080
112000-5000*7-4000*7-1000*7=42000元，
42000*10%-2520-1080=600元
前面用的速算，也可以不用速算。
超过36000部分也就是42000-36000=6000元，适用税率10%，就是6000*10=600元，剩下36000，适用税率3%，也就是36000*3%=1080元
(42000-36000)*10 36000*3%-1080=600元，结果是一样的。
2.劳务报酬所得也就是自己个人在外面接业务，以自己的名义接活。比如自己去横店当临时演员，然后进行日结。 自己去帮小公司修电脑，然后从公司获取劳务报酬。自己本身是一个小的广播主持人，我在外面去接一些商演获取的劳务报酬。你帮别的公司设计的室内装修设计图，收取的劳务报酬。
是自己个人从事设计装修，安装，制图，化验，测试，医疗，法律，广告，新闻，广播，翻译审稿，录音以及其他劳动报酬。
不同的金额多少，税率不一样，低于800元不用缴税，如下图。
劳务报酬在800块钱以下不用缴个人所得税
劳务报酬大于800，但是呢，没有超过4000块可减除800元作为费用。
劳务报酬超过4000块的需要减除劳务报酬收入的百分之20作为费用。
计算公式
应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元
应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
举例
小张，接的装修设计劳务报酬得到了600元，低于800元，不用缴税。
小张，接的装修设计劳务报酬得到了1000元，低于800这部分不用缴税，多出的这200元要缴税20%的税，也就是200*20%=40元。
小张，接的装修取得劳务报酬3万元，扣除费用20%也就是6000元，扣除6000元以后，就剩下2.4万元。这2.4万元超过2万以上需要缴30%的税，也就是4000*30=1200元。剩下的2万元需要缴税20%，也就是20000*20%=4000元，总共需要缴税5200元。
3.稿酬所得也就是大家平时在今日头条上写文章或者拍视频所得的收入，还有在报刊，出版社获得的报酬。
800以下的话，是不收取费用的，800以上按照如下，用的是20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。800元以上小于4000元，扣除800元，税率为14%,
应纳税所得额 = 稿酬所得（不超过4000元） - 800元
应纳税所得额 = 稿酬所得（超过4000元）×（1 - 20%）
应纳税额 = 应纳税所得额 ×14%
不管金额多少，税率都是一样的14%，低于800元不用缴税。
例如，
小刘，在今日头条2月份收入为600元，进行提现，就不用扣税。
小刘，在今日头条2月份收入为1000元，进行提现扣除800元，还剩下200元缴税，需要缴28元税收。
小刘，在今日头条2月份收入为5000元，进行提现，5000*（1-20%）*14%=560元，需要缴税1000元。
4.是特许使用费所得特许使用所得费也就是你自己专利给别人使用所收取的费用，自己把写的小说的版权给电影公司使用所得的费用。把自己的商标普通使用权给其他公司使用收取的费用。从其他公司取得的专利赔偿费。
不管金额多少，税率都是一样的20%，低于800元不用缴税
纳税所得额 = 特许权使用费（不超过4000元） - 800元
应纳税所得额 = 特许权使用费（超过4000元）×（1 - 20%）
应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额 ×20%
例如，
小鹏，1月份获得专利使用费用500元，不用缴税。
小鹏，2月份获得专利使用费用1200元，扣去800元，1200-800=400元，需要缴税400*20%=80元。
小鹏，3月份获得专利使用费用5000元，减去20%费用5000*20%=1000元，需要缴税4000*20%=800元。
财产租赁，财产转让，经营所得，利息，股息，红利所得，偶然所得以及其他所得都是不纳入年度汇总。比如自己的商品房转让是属于财产转让所得，是计入年度汇算。自己个体工商户经营所得缴纳的个人所得税也是不计入年度汇算。股票分红，中奖缴纳的个人所得税也是不计入年度汇算。
2021年1月1日—2021年12月31日取得综合所得。年度汇算计算公式如下
应退或应补税额=[（综合所得收入额（工薪收入 劳务收入 稿酬收入 特许权使用所得收入）-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
60000元上面的60000元，是个人所得税每月起征点是5000元，一年也就是60000元。
“三险一金”等专项扣除三险即养老保险、失业保险、医疗保险;一金即住房公积金。具体多少可以看工资单。
子女教育等专项附加扣除子女教育等专项附加扣除，一共有6项目，子女教育，继续教育，住房贷款利息，住房租金，赡养老人，大病医疗。但是其中住房贷款利息和租房租金不能同时享受。
子女教育
每个月是1000元，养子和继子都可以扣除。
继续教育
每个月400元，一次性扣除3600元。
住房贷款利息
每月1000元，只能首套房并且有利息支出才行。
住房租金
每月800-1500元，如图重庆每个月是1500元，东莞是每个月1000元，人口不超过100万的城市800元。
大病医疗
一年限额80000元。
依法确定的其他扣除例如年金险、商业健康险和税延养老保险等都是可以扣除的。
年金险
不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内是可以抵扣的。
商业健康险
扣除限额为2400元/年（200元/月）
税延养老保险
扣除额度的话按照税延养老保险扣除凭证记载的当月金额扣除当月的工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和12000元孰低的办法确定
符合条件的公益慈善事业捐赠捐款给符合法律规定的教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，是可以抵扣的。对农村义务教育捐款等可以全部抵扣。
所以，个税税收抵扣有严格的抵扣限额。
应退或应补税额=[（综合所得收入额（工薪收入 劳务收入 稿酬收入 特许权使用所得收入）-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]
当2021本年度应纳税额>2021本年度已预缴税额，需要补税。
当2021本年度你应纳税额<2021本年度已预缴税额,需要退税。
当2021本年度应纳税额=2021本年度已预缴税额，不用退税也需要补税。
案例1小刘2021年综合所得收入额为48000元，其中工薪收入48000元，劳务收入为0元， 稿酬收入0元，特许权使用所得收入0元。
扣除年征税12月每个月5000元，总共60000元。“三险一金”共一年共3000元，子女教育等专项附加扣除10000元。依法确定的其他扣除0元，符合条件的公益慈善事业捐赠0元，带入计算公式
48000-60000-3000-10000-0-0=-22300，为负数就是一年没有缴个人所得税，
所以，2021本年度应纳税额=2021本年度已预缴税额，不用退税也需要补税。
案例2小刘2021年综合所得收入额为78000元，其中工薪收入48000元，劳务收入为0元， 稿酬收入30000元扣除税收3360元，特许权使用所得收入0元。
扣除年征税12月每个月5000元，总共60000元。“三险一金”共一年共3000元，子女教育等专项附加扣除10000元。依法确定的其他扣除0元，符合条件的公益慈善事业捐赠0元，带入计算公式
78000-60000-3000-10000-0-0=5000元，适用税率3%，也就是2021本年度你应纳税额5000*3%=150元，
所以，2021本年度应纳税额<2021本年度已预缴税额，需要退税金额为3360-150=3210元。
案例3小刘2021年综合所得收入额为96000元。
其中工薪收入96000元，但是他在两个公司任职每个48000元。由于都没有达到起征点60000元，都没有收个人所得税缴纳为0。
劳务收入为0元， 稿酬收入0元，特许权使用所得收入0元。
扣除年征税12月每个月5000元，总共60000元。“三险一金”共一年共3000元，子女教育等专项附加扣除10000元。依法确定的其他扣除0元，符合条件的公益慈善事业捐赠0元，带入计算公式
96000--60000-3000-10000-0-0=23000，适用税率3%，也就是2021本年度你应纳税额23000*3%=690元，由于今年没有缴纳个人所得税。
所以，2021本年度应纳税额>2021本年度已预缴税额，需要补税金额为690-0=690元。
